Государство, выступая участником трудовых отношений, устанавливает базу основополагающих государственных гарантий по оплате труда работников, которая включает очередность и сроки выплаты заработной платы, государственный надзор за своевременной и полной ее выплатой, а также ответственность работодателя за нарушение установленного порядка или сроков выплаты заработной платы и прочих сумм работнику.
Согласно ст. № 136 ТК РФ в 2016 году (как и ранее), заработная плата должна выплачиваться работнику не реже периода в полмесяца.
Нарушение данной статьи ТК РФ влечет за собой ответственность административного характера.

Расчёт заработной платы — процесс начисления оплаты нанятым работникам согласно условиям трудового договора и удержания налогов и прочих вычетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также их документальное оформление.

Этапы расчёта:

  • расчёт сумм оплаты труда и других выплат работникам, а также лицам, выполняющим работу по договорам гражданско-правового характера;
  • расчёт налогов на доходы физических лиц;
  • расчёт страховых взносов;
  • расчёт других налогов и взносов, связанных с доходами физических лиц, устанавливаемых Федеральным законодательством и законодательством субъектов Федерации;
  • подготовка комплекта документов по оформлению выплат работникам;
  • подготовка комплекта платежных и отчетных документов по налогам и взносам;
  • подготовка и сдача обязательных ежеквартальных и годовых отчетов в налоговую инспекцию и фонды.

Обычно заработная плата выплачивается двумя частями: аванс и остаток заработной платы (окончательный расчёт).

Содержание

  1. Методы расчета заработной платы
  2. Механизм начисления заработной платы
  3. Нормативные документы по учету труда и заработной платы
  4. Результаты расчетов
  5. Расчётный период

Методы расчета заработной платы

  • внутренний расчёт заработной платы силами бухгалтерии предприятия
  • внешний расчет заработной платы (передача процесса специализированной компании, аутсорсинг расчёта заработной платы)
Порядок действий в течение месяца:
  • регистрируются различные разовые начисления и удержания, в том числе больничные листки, отпуска и т. д.
  • выплачиваются авансы и разовые начисления
  • начисление зарплаты проводятся в конце месяца
Механизм начисления заработной платы

Заработная плата, причитающаяся к выдаче работнику, представляет собой разницу между суммами оплаты труда, исчисленным по всем основаниям и суммой удержаний.

Удержания из заработной платы делятся на:

  • обязательные;
  • по инициативе работодателя;
  • по инициативе работника.
Нормативные документы по учету труда и заработной платы
  • Трудовой кодекс Российской Федерации от 31.12.2001 № 197-ФЗ
  • Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию»
  • Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»
  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Двух- и многосторонние соглашения об избежании двойного налогообложения
  • Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в
  • Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
  • Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
  • Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-Ф З «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
  • Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
  • Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
  • Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации
  • Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»
  • Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 «Об утверждении
  • Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию»
  • Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1″Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»
  • Приказы Минфина и ФНС
Результаты расчетов

Результатом расчёта заработной платы является комплект документов:

  • расчётные ведомости
  • расчётные листки
  • платёжные поручения
  • другие документы имеющие значение для проведения расчётов
Расчётный период

Расчётный период — период, за который производится расчёт оплаты труда работников. Обычно он равняется одному календарному месяцу.

Зарплатная отчетность
  • 2-НДФЛ. В течение года нужно вести учет доходов, выплачиваемых физлицам, а также сумму удержанного НДФЛ. Учёт ведётся в специальных регистрах. За отсутствие учёта возможен штраф на сумму 10 000 руб. (30 000 руб. – за нарушение в течение нескольких лет). По завершении года в налоговую нужно представить справку 2-НДФЛ. По физлицам, с доходов которых не полностью удержан НДФЛ, справка подаётся не позднее 31 января, по остальным работникам – не позднее 1 апреля. За просрочку штраф – 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).
  • 6-НДФЛ – новая форма отчетности появится с 2016 года. В ней будут содержаться обобщенные данные по сотрудникам, и сдавать отчёт нужно будет ежеквартально.
  • РСВ-1 ПФР – ежеквартальный отчёт в ПФР по взносам, уплаченным в
  • ПФР и ФФОМС. Срок сдачи — не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным кварталом (если отчет сдается на бумаге) и не позднее 20 числа (если отчет сдается в электронном виде). Кроме того, ежеквартально сдается персонифицированный учет за работников. Он представляется в составе РСВ-1 ПФР.
  • 4-ФСС – ежеквартальный отчёт в ФСС по уплаченным взносам в соцстрах. Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным (если отчетность сдается на бумаге) и не позднее 25 числа (если отчетность сдается в электронном виде).
  • Сведения о среднесписочной численности работников подаются ежегодно не позднее 20 января в ИФНС. Эта справка обязательна для всех работодателей (ООО/ИП).

Бланки зарплатной отчётности достаточно объемны со специальной терминологией. При этом все таблицы бланков взаимосвязаны. Недочёт в одной таблице повлечёт ошибку в других формах, ведь отчётность составляется нарастающим итогом. Поэтому нужно быть крайне внимательным при самостоятельном заполнении бланков.

Гораздо эффективнее воспользоваться услугами нашей компании, наши специалисты всегда будут рады Вашим обращениям по любым вопросам, связанным с начислением и выплатой заработной платы сотрудникам, и для заказа наших услуг!